Налоговые каникулы для малого бизнеса: как воспользоваться и кто может получить | Гарантийный фонд Ростовской области
Гарантийный фонд Ростовской области — поручительство по кредиту, банковской гарантии, лизингу субъектов малого и среднего бизнеса. Учредитель – Минэкономразвития Ростовской области
+7 (863) 280-04-06 +7 (863) 280-04-07
Горячая линия центра "Мой бизнес"

+7 (804) 333-32-31
Следуйте за нами в
социальных сетях:
Гарантийный фонд Ростовской области во вконтакте Гарантийный фонд Ростовской области в одноклассниках Гарантийный фонд Ростовской области в инстаграмме Гарантийный фонд Ростовской области в фейсбуке

Налоговые каникулы для малого бизнеса: как воспользоваться и кто может получить

Налоговые каникулы — это предусмотренная законом льгота, установленная для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если они используют ПСН или УСН и соответствуют ограничениям региональных НПА, им положена нулевая ставка налогообложения в первые два отчетных периода.

Что такое налоговые каникулы и на сколько их дают

Суть предоставляемых преимуществ — ставка 0% при применении спецрежимов УСН и ПСН. Нулевая ставка применяется непрерывно в течение двух отчетных периодов.

ВАЖНО!

Отчетный период — календарный год.

 

Какими законами установлены

В 2020 году принято решение о продлении налоговых каникул для малого бизнеса до 31 декабря 2023 года. Применяются они для ИП с 2015 года и введены ФЗ-477 от 29.12.2014. Все субъекты РФ были уполномочены самостоятельно принимать решение о введении, устанавливать собственные ограничения при применении ставки 0% и использовать в регионе свой:

  • предельный размер доходов;
  • показатель средней численности наемных работников для индивидуальных предпринимателей;
  • уточненный перечень льготируемых классов ОКВЭД.



/fls/100456/1.jpg

 

ВАЖНО!

В перечень с фискальными послаблениями однозначно не попадут следующие разделы и классы:

  • G, 45–47 — оптовая торговля;
  • G, 46–47 — розничная торговля;
  • F, 41–43 — строительство;
  • H, 49–53 — транспортировка и хранение.

Обратите внимание, что страховые взносы во внебюджетные фонды платят как обычно, платежи в ПФР и ФСС вносятся в установленном порядке. В настоящее время что такое налоговые каникулы для ИП в 2021 году закреплено в ФЗ-266 от 31.07.2020.

Как поддерживают бизнес в период коронавируса

КонсультантПлюс собрал в одном обзоре все актуальные правила: что запрещено, а что разрешено, обязательно ли носить маски, какие меры поддержки еще действуют и какие денежные выплаты еще могут получить физлица и организации. Удобно следить за изменениями. На 2 дня доступ бесплатный.

 

 

/fls/97930/mery-po-koronavirusu.png

 

Кто вправе ими воспользоваться

Действующие законы описывают, кому положены налоговые каникулы, период преференций доступен:

  • впервые зарегистрированным ИП, работающим в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (перечень утверждается регионами);

  • ранее снявшимся с учета, но решившим возобновить деятельность впервые после начала действия закона субъекта РФ (письмо Минфина №03-11-11/19514 от 22.03.2019обзор практики ВС РФ от 04.07.2018).

ВАЖНО!

На новом этапе налоговых каникул для малого бизнеса в 2021–2023 гг. действует прежнее правило: доход от льготируемого вида деятельности должен составлять не менее 70% от общего.

Субъекты предпринимательства, нарушившие ограничения или переставшие соответствовать параметрам, предоставляющим льготу, лишаются права на ее применение.

 

Как оформить

Специального заявления для оформления налоговых каникулы для ИП на УСН и ПСН не пишут, но есть особенности.

Применяемый ИП спецрежим после регистрации

Способ получения


УСН

Заявление не пишут.

Весь период платежи не вносятся. Годовая декларация сдается со ставкой 0%.


ПСН

Ставка 0% указывается при регистрации ИП в регистрационной форме 26.5-1.

Если вы это делаете не в момент регистрации, в заявлении укажите статью и реквизиты регионального НПА

 

Как отчитываться

Использование нулевой ставки не ведет к появлению дополнительной отчетности. Индивидуальные предприниматели отчитываются в обычном режиме:

  • использующие УСН по итогам года подают декларацию, указывая нулевую ставку;

  • купившие патент (ПСН) отчет не подают.

ВАЖНО!

При оформлении изучите виды деятельности для налоговых каникул, принятые в НПА вашего региона. Для ФНС могут понадобиться письменные уточнения — формулировки региональных законов не сразу позволяют классифицировать льготируемые сферы бизнеса.

 

Как вернуть переплату, если не знал о положенных льготах

Продленные законодателем налоговые каникулы по регионам в 2021–2023 гг. не позволяют отменить или снизить стоимость уже оплаченного патента. Если гражданин не знал о доступной льготе, деньги не возвращаются, подобной судебной практики нет. Срок действия патента равен налоговому периоду, напишите заявление со ставкой 0% на два ближайших доступных льготных интервала.

Возможен возврат уплаченных или авансированных сумм (или зачет в счет будущих платежей), если оформлены налоговые каникулы вновь созданным ИП на УСН. Это обычная практика, достаточно заявления в территориальную ФНС.

 

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/kanikuly-dlya-malogo-biznesa